Retenciones
Qué es retener
Sección titulada «Qué es retener»Cuando INCADEX le compra a alguien que no emite factura, la ley obliga a descontarle un porcentaje del pago y depositarlo al Estado en nombre de esa persona. Eso es retener.
La plata retenida no es de INCADEX: es una deuda con el Estado hasta que se deposita.
Cuánto se retiene
Sección titulada «Cuánto se retiene»| Caso | Retención |
|---|---|
| Compra de bienes sin factura | 5% IT + 5% RC-IVA |
| Compra de servicios sin factura | 3% IT + 12,5% IUE |
Las cuentas
Sección titulada «Las cuentas»Son las cinco que ya están en el plan de cuentas de INCADEX, con el nombre exacto que tienen en el sistema. El porcentaje va en el propio nombre de la cuenta:
| Cuenta | Nombre en el sistema | Para qué |
|---|---|---|
| 2110506 | RETENCION I.U.(SERVICIOS) 12.5% | IUE sobre servicios |
| 2110507 | RETENCION I.U.(COMPRAS) 5% | IUE sobre compra de bienes |
| 2110508 | RETENCION I.T.(SERV+COMPRAS) 3% | IT, en los dos casos |
| 2110509 | RETENCION I.U.(REMESAS EXTER.)12.5% | IUE sobre remesas al exterior |
| 2110510 | RETENCION RC IVA 13% | RC-IVA |
Cómo se cargan
Sección titulada «Cómo se cargan»La forma práctica es por el ECR de caja chica, que las calcula y las pone en el asiento solo. En una factura de proveedor normal se cargan con las opciones de impuesto de la línea.
Qué asiento queda
Sección titulada «Qué asiento queda»Compra de servicio sin factura por Bs 1.000, con 3% IT y 12,5% IUE:
| Cuenta | Nombre | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 5210401 | SERVICIOS | 1.000,00 | |
| 1110101 | CAJA (lo que se le paga) | 845,00 | |
| 2110508 | IT POR PAGAR | 30,00 | |
| 2110510 | RC-IVA / IUE POR PAGAR | 125,00 |
Al proveedor se le entregan Bs 845; los Bs 155 se depositan al Estado.