Los otros dos estados y las notas

Procedimiento — todavía no se puede ejercitar acá

Estos dos estados no se pueden armar hoy, y no por una limitación del sistema: los dos miden el movimiento entre dos fechas, y para eso hace falta un saldo de partida. Mientras no exista el asiento de apertura, no hay de dónde partir. Además hay una sola gestión abierta, así que tampoco hay período anterior con qué comparar.

🎬 Los tres estados que el sistema no saca

Qué se presenta al SIN

Un juego de estados financieros completo son cinco piezas, no dos:

Estado	¿Lo saca Dolibarr?
Balance General	Sí, con los grupos BO
Estado de Resultados	Sí, con los grupos BO
Estado de Flujo de Efectivo	No
Estado de Evolución del Patrimonio	No
Notas a los estados financieros	No

Los tres que faltan no son opcionales

Se presentan junto con el IUE (F-500), a los 120 días del cierre. Un juego de estados sin flujo de efectivo, sin evolución del patrimonio y sin notas está incompleto para el SIN y para cualquier banco o auditor que los pida.

Cómo se arman entonces

En planilla, con los datos del sistema. No hay atajo, y no es un problema: son estados que se construyen comparando dos balances, no listando movimientos.

Lo que hace falta sacar de Dolibarr:

1. El Balance de Comprobación al cierre y al cierre anterior — exportado a CSV
2. El Libro Mayor de las cuentas de patrimonio y de las de efectivo

Estado de Flujo de Efectivo

Explica por qué cambió la plata entre el principio y el final de la gestión. No cuánta hay: por qué cambió.

Se separa en tres partes, y esa separación es la que tiene valor:

Actividad	Qué entra ahí
Operación	Lo que genera el negocio: cobros de ventas, pagos a proveedores, sueldos, impuestos
Inversión	Compra y venta de activos fijos
Financiamiento	Préstamos que entran y se pagan, aportes de capital, dividendos

Lo que se lee acá y no se ve en los otros estados

Una empresa puede dar utilidad y quedarse sin plata — si vendió a crédito y no cobró. O al revés, dar pérdida y tener caja — si se endeudó. El flujo de efectivo es el único estado que muestra eso, y por eso es el que miran los bancos.

Para INCADEX, hoy, hay un problema previo

El flujo de operación se arma con los cobros, y acá las cuentas por cobrar nunca bajan: Bs 3.393.330,86 al Debe y casi nada al Haber. Lo mismo con la caja, que solo sube. Mientras eso siga así, el flujo de efectivo que salga no va a describir la realidad. Ver Registrar el cobro de una venta a crédito y Bancos, depósitos y arqueo de caja.

Estado de Evolución del Patrimonio

Muestra cómo se movió el patrimonio durante la gestión: con qué saldo empezó cada cuenta, qué le entró, qué le salió, y con qué saldo terminó.

Concepto	Capital	Reservas	Resultados acumulados	Resultado de la gestión
Saldo al inicio
Aportes de capital
Constitución de reservas
Ajuste por inflación (AITB)
Resultado de la gestión
Distribución de dividendos
Saldo al cierre

El ajuste por inflación toca este estado directamente: el AITB del patrimonio va a las cuentas 3110801 y 3110901, y esa línea tiene que aparecer acá.

Para INCADEX, hoy

El patrimonio está en cero: la clase 3 no tiene ni un movimiento. Un estado de evolución del patrimonio que arranca en cero y termina en cero no dice nada. Este estado nace recién con el asiento de apertura.

Las notas

Son el texto que acompaña los números. Lo mínimo que llevan:

• Actividad de la empresa y marco legal
• Políticas contables: cómo se valúa el inventario, qué método de depreciación se usa, cómo se hace el ajuste por inflación
• Detalle de las cuentas importantes: composición del activo fijo, de las deudas, de las cuentas por cobrar
• Hechos posteriores al cierre que cambien la lectura de los números
• Contingencias: juicios, garantías otorgadas

Las notas son donde se explican las decisiones

Todo lo que en este manual aparece como «esto lo decide el contador» —la vida útil de los activos, qué cuentas son monetarias para el AITB, cómo se prorratean los costos— va explicado en las notas. Es lo que permite que alguien de afuera entienda por qué los números son esos.